Proč?
Vybrala jsem si tento webinář z důvodu, že se nyní pohybuji v oblasti účetnictví a budu mít na starosti vedení a evidenci účetnictví v týmové společnosti. Štve mě, že o tom moc nevím a zároveň nejsem typ, co si sedne ke skriptům a bude hltat teorii... vyhledávám audiovizuální praktické rady.
Doporučuji shlédnou video v první části, druhá část se zabývá DPH, to se nás zatím netýká.
Sem píši vyloženě jen teorii a praktické rady.. nic zatím z mé praxe... to teprve přijde :-)
FO a PO to mají jinak
FO (fyzická osoba) má více možností:
- Paušální daň – (nově od 1.1.2021) – Podmínky: nejsme plátci DPH, máme příjmy do 1 mil. Kč/rok – pokud jsme splnili v roce 2020, mohli jsme se registrovat na rok 2021, pokud podmínku splníme v letošním roce, registrujeme se k dani 1.1.2022 do 10.1.2022 se můžeme zaregistrovat – platí se 5.500 Kč/měsíc a máme v tom sociální, zdravotní a daň
- Paušální výdaje – 40% (činnosti auditorů, umělců, daňových poradců), 60% (běžné podnikání – konzultantská činnost, maloobchod, velkoobchod) a 80% (řemeslné činnosti) ebook jak vytáhnout peníze z firmy nebo start podnikání
- Skutečné výdaje – daňová evidence – evidujeme skutečné náklady a skutečné příjmy – daní se příjmy, které byli zaplaceny do 31.12. – hotově, zápočtem, bankovním
- Podvojné účetnictví – od obratu 20 mil. Kč/rok – POVINNÉ, jinak dobrovolné
- Když se sestavuje daňová přiznání, tak se vybírá to co vyjde lépe.
- Daň z příjmu a daň z DPH rozdíl
PO – právnická osoba
- Ze zákona povinně vede podvojné účetnictví
- Věrné zachycení reálného stavu
- Účtuje se o jednotlivých účetních případech
- Objektivní účetní pohled – úplné, správné, průkazné
- Akruální princip – vždy musí sedět časová souvislost nákladů a výnosů v jednotlivých obdobích tzn. Vždy musíme zohledovat transakce typu: dostanu fakturu v lednu 2022 za služby provedené v prosinci 2021 – musím zohlednit
- Vycházíme z toho, že jednotka bude existovat neomezeně
- Opatrnost
- Přednost obsahu před formou – reálný stav zachycujeme
- Nařízeno zákonem, účetní standardy
ÚČETNÍ OBDOBÍ A TERMÍNY
- Účetní období u FO – rok od 1.1.-31.12.
- PO – mohu se rozhodnout o jiném účetním roce – hospodářský rok – Př.: 1.4.-31.3.(lze jen u PO) – mohu využít až po první roce podnikání
- Účetní rok musím trvat Min. 6 měs.
- Účetní rok musí trvat Max. 23 měs. Můžeme prodloužit
- Vždy musíme tuto skutečnost oznámit finančnímu úřadu
- Termín pro podání daňového přiznání je 1.4. (nyní do 1.6. s daňovým poradcem do 1.7.)
- Po podání daňového přiznání nám vychází daňová povinnost – pokud nám vychází daňová povinnost větší než 30.000 Kč, tak pro další období musíme platit zálohy
- Zálohy platíme buď pololetně nebo čtvrtletně – záleží na výši daňové povinnosti
- 1) pokud mám daňovou povinnost 25.000 Kč/rok 2021 – zálohy pro rok 2022 neřeším
- 2) pokud bychom měli daňovou povinnost v rozmezí 30.000 Kč – 150.000 Kč – řešíme zálohovou daňovou povinnost pololetně – budeme platit zálohu ve výši 40 % daně, kterou jsme předtím uhradili, bez ohledu, na to, jak se účetní období teď vyvíjí – zálohová povinnost se počítá z daně, která byla naposledy vyměřena.
- 3) pokud máme daňovou povinnost větší než 150.000 Kč – platíme zálohy čtvrtletně a je to vždycky 25% daňové povinnosti. Zálohy jsou splatné k 15.4., 15.7./15.3., 15.6., 15.9., 15.12
- Lze žádat správce daně o prominutí či snížení zálohy – v žádosti uvedeme důvody proč žádáme (př. Omezení činnosti, prodej části firmy) + doložíme výkazy k aktuálnímu datu a od rozhodne o snížení nebo prominutí
- POZOR: Odečítání záloh v daňové přiznání - Teď podám daňové přiznání k 1.6. za rok 2020 a v roce 2019 jsme měli vyměřenou daňovou povinnost větší než 150 tis. Kč a platili jsme čtvrtletní zálohy, daňoví přiznání jsme podali 1.4.2020, takže nám vyšla záloha, která byla splatná 15.6.,15.9., 15.12. a 15.3. 2021 ale do daňového přiznání odečítáme pouze zálohy zaplacené v loňském roce tzn. Odečítáme 3 zálohy a ne 4… - častá chyba záloha za daňovou povinnost k 15.3.2021 bude až na rok 2021
PŘÍJMY X VÝNOSY, NÁKLADY X VÝDAJE
- Pozor na FO x PO – rozdílné danění – u FO se do základu daně počítají věci, které jsou uhrazené – řeší příjem a výdaj
Podvojné účetnictví
- Příjem – došlá platba, datum úhrady, příjem kdy jsme dostali ty peníze ať už je to formou hotovosti, převodem, zápočtem
- Výnos – naše tržba plnění které jsme vystavili – rozhoduje datum uskutečnění zdanitelného plnění, datum vytavení
Př.: Vystavili jsme fakturu za účetní služby za leden 2021 a fakturu jsme vystavili 31.1.2021 – poslední den poskytnutí služby, faktura byla uhrazena 10.2.2021 – je to náš VÝNOS za leden (služba realizována v lednu), ale je to PŘÍJEM který přišel v únoru.
- Výdaj – okamžik kdy vydáváme peníze – platím fakturu, datum úhrady
- Náklad – náklad daného období
Fak. Vystavena 31.1.2021, uhrazena 10.2.2021 – náklad – leden, výdaj – únor
Typy DOKLADŮ
Faktura
- Účet za provedenou práci, vystavujeme mu fakturu – vyúčtování – účetní doklad (pokud jsme plátci DPH je to daňový doklad)
Dobropis
- Opravný daňový doklad – opravujeme části/položky
- Doklad na snížení původní částky dokladu, který ještě není uhrazen, pohledávka je tedy účetně snížena
Vrubopis
- Opak dobropisu
- Doklad na zvýšení původní částky dokladu, který ještě není uhrazen, pohledávka je tedy účetně zvýšena
Proforma – zálohová faktura
- Záloha pro budoucí plnění
- Pozor: nevyužívat pro případnou neúhradu faktury a povinnost DPH
Pokud vystavím fakturu v lednu, ale platba přijde až v únoru, DPH se mi počítá do ledna a musím uhradit v lednu (období vystavení faktury)
Vystavíme tedy zálohovou a po uhrazení peněz vystavujeme normální fakturu a z toho odvádíme i DPH
Daňový doklad k přijaté platbě
- Jsme plátci DPH – po zaplacení faktury vystavujeme toto
Daňový doklad
- Finální faktura – vyčíslujeme fakturu s DPH – limit 10.000 Kč vč DPH jednoduchý daňový doklad – paragon
- Pokud by byl větší než 10 tis. Kč – uvádíme kompletní daň. Doklad s údaji firmy apod.
DUZP – datum uskutečnění zdanitelného plnění – datum poskytnutí či zaplacení
- Datum vystavení faktury: do 15 dnů od poskytnuté služby
DPH – jen informačně
- DUZP – datum poskytnutí či zaplacení a to podle toho, která nastane dříve
- Datum vystavení faktury: nejpozději do 15 dno po DUZP
- Rozdíl uplatnění DPH na vstupu: DUZP a datum přijetí
- 25. dne v měsíci přiznání k DPH, 5ti denní tolerance na podání a platbu
- Kontrolní hlášení 25. den v měsíci bez tolerance, jinak penalizace
- Souhrnné hlášení – 25. den, pozdní podání není penalizováno
Př. Přijatá faktura z O2 za služby duben 2021, fa má DUZP 30.4., vystavena byla 5.5.2021
- V nákladech bude v 04/21, ale v DPH se uplatní až 05/21
- Rozdíl vstup a výstup
- 36 měs. Na uplatnění odpočtu
Majetek v účetnictví
- Hmotný x nehmotný
- Drobný x dlouhodobý
- Nově limit 80.000 Kč na fakturu
- Oprávky = odpisy – poměrně do nákladů (auta odepisujeme 5 let, hardware 3 roky)
ÚČTY MAJETKU
- 01 – Dlouhodobý nehmotný majetek – software
- 02 – Dlouhodobý hmotná majetek odpisovaný – počítače, auta, nemovitosti
- 03 – Dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný
- 04 – Nekonečný dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek a pořizovaný dlouhodobý finanční majetek. (obchodní podíl v jiné firmě)
- 05 – Poskytnuté zálohy na dlouhodobý majetek
- 06 – Dlouhodobý finanční majetek
- 07 – Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku
- 08 - Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku
- 09 – Opravné položky k dlouhodobému majetku
ÚČETNÍ SESTAVY
- Hlavní účetní kniha – otevírá a končí rok
- Účetní deník
- Kniha analytických účtů
- Výsledovka (výkaz zisků a ztrát)
- Rozvaha (bilance)
